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当期允许退还增量留抵税额计算

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11036 时间:2023-07-15

想自学会计的小白们“当期允许退还增量留抵税额计算”会有些困惑,今天我就给大家整理了“当期允许退还增量留抵税额计算”相关知识点,希望通过以下的的内容可以了解会计知识,一起学习吧!

按照以下公式计算:

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

1.计算进项构成比例

进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

举个例子:假设该企业2019年4月至2019年9月已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为721.17万元,同期全部已抵扣进项税额为801.30万元,则退还比例=721.17/801.30=90%。(通俗理解就是实际取得专票的那部分占全部当期已抵扣进项税额的比例,就是实际取得专票的那部分才能退还,因为现在没有专票的也能抵扣了)

2.计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元。

3.该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元。

以上就是会计分录的详细内容“当期允许退还增量留抵税额计算”对这部分内容有困惑的小伙伴“当期允许退还增量留抵税额计算”相信大家应该有了一定的了解,如果还有什么疑问的地方,领取会计做账知识资料包,然后和牛账网小编一起学习吧

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