年末进项大于销项的结转处理是什么,税法上如何处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11439 时间:2023-07-22
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年末进项大于销项如何结转如为手工账,进项税额留抵不需做任何账务处理;如为软件账,查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额,将它们对冲转平,留下的部分恰好是留抵的进项税额。
销项税、进项税是三级科目。应缴税费--应缴增值税(销项税)、应缴税费--应缴增值税(进项税)。
应交增值税=销项税-进项税。月末,如果销项税大于进项税,就是本月应交的增值税,会计分录:
借:应缴税费-应缴增值税(转出未交增值税)贷:应缴税费-未交增值税。
(应缴税费--应缴增值税科目期末未零),下一个月交增值税,借:应缴税费-未交增值税,贷:银行存款。(此时应缴税费-未交增值税科目余额为零)。
如果销项税小于进项税,说明公司增值税留抵,不需要做财务处理。年末增值税不需要做账务处理。
进项税大于销项税时怎么报税按照增值税扣税办法规定,企业取得的增值税专用的发票,须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证,当月认证当月抵扣。
因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划,对取得的增值税专票在适当的时候去认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况。
当出现进项大于销项的情况时,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣(申报表20行)。
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