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年末进项大于销项的结转处理是什么,税法上如何处理

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11440 时间:2023-07-22

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初次接触会计的新人“年末进项大于销项的结转处理是什么,税法上如何处理”会有些不清楚,今天我就给大家整理了“年末进项大于销项的结转处理是什么,税法上如何处理”相关知识点,希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识,一起来学习吧!

年末进项大于销项如何结转

如为手工账,进项税额留抵不需做任何账务处理;如为软件账,查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额,将它们对冲转平,留下的部分恰好是留抵的进项税额。

销项税、进项税是三级科目。应缴税费--应缴增值税(销项税)、应缴税费--应缴增值税(进项税)。

应交增值税=销项税-进项税。月末,如果销项税大于进项税,就是本月应交的增值税,会计分录:

借:应缴税费-应缴增值税(转出未交增值税)贷:应缴税费-未交增值税。

(应缴税费--应缴增值税科目期末未零),下一个月交增值税,借:应缴税费-未交增值税,贷:银行存款。(此时应缴税费-未交增值税科目余额为零)。

如果销项税小于进项税,说明公司增值税留抵,不需要做财务处理。年末增值税不需要做账务处理。

进项税大于销项税时怎么报税

按照增值税扣税办法规定,企业取得的增值税专用的发票,须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证,当月认证当月抵扣。

因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划,对取得的增值税专票在适当的时候去认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况。

当出现进项大于销项的情况时,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣(申报表20行)。

详细的分录都在上文说明了“年末进项大于销项的结转处理是什么,税法上如何处理”或许了解了,那么关于“年末进项大于销项的结转处理是什么,税法上如何处理”相关的会计分录小编就为大家分享到这了,如果你对此很感兴趣想要了解更多资源税方面的知识,就扫描下方微信二维码进入学习群跟更多的小伙伴进行探讨,还会有专业的老师为你解疑答惑,或关注牛账网公众号,还能免费领取相关的资料进行学习。

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