年末对增值税是先结转还是先计提，流程怎么处理？

初次接触会计的新人“年末对增值税是先结转还是先计提，流程怎么处理？”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“年末对增值税是先结转还是先计提，流程怎么处理？”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

(1)本月销项-(本期进项+上期留抵)，如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。

1、结转：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、交税时候，

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

小于0，可以暂时不做处理。

(2)年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。

计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

详细的分录都在上文说明了“年末对增值税是先结转还是先计提，流程怎么处理？”或许了解了，那么关于“年末对增值税是先结转还是先计提，流程怎么处理？”相关的会计分录小编就为大家分享到这了，如果你对此很感兴趣想要了解更多资源税方面的知识，就扫描下方微信二维码进入学习群跟更多的小伙伴进行探讨，还会有专业的老师为你解疑答惑，或关注牛账网公众号，还能免费领取相关的资料进行学习。

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