年末计提企业所得税的方法是什么，税法上如何处理

初次接触会计的新人“年末计提企业所得税的方法是什么，税法上如何处理”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“年末计提企业所得税的方法是什么，税法上如何处理”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

年末怎么计提所得税

年底计提企业所得税首先要看你单位所得税的征收方式，然后按照你单位所得税征收方式计算提取，缴纳所得税。

1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式为应交所得税等于收入总额乘上税务核定固定比例乘所得税税率。如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式为应交所得税等于利润总额乘上所得税税率

2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3、提取分录，

点击下方的“”字样即可免费领取分录大全资料包学习

财务人员必备干货：会计常用14种账务处理，免费领取！117972713人

提取时：

借，所得税

贷，应交税费—所得税

结转时：

借，本年利润

贷：所得税

上交时：

借，应交税费—所得税

贷，银行存款等

年底如何计提所得税

企业年末计提企业所得税和季度计提所得税时的分录是一样的，需要根据企业的应纳税所得额乘以对应税率。计提企业所得税的分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

详细的分录都在上文说明了“年末计提企业所得税的方法是什么，税法上如何处理”或许了解了，那么关于“年末计提企业所得税的方法是什么，税法上如何处理”相关的会计分录小编就为大家分享到这了，如果你对此很感兴趣想要了解更多资源税方面的知识，就扫描下方微信二维码进入学习群跟更多的小伙伴进行探讨，还会有专业的老师为你解疑答惑，或关注牛账网公众号，还能免费领取相关的资料进行学习。

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。