年末对增值税科目要一定要做结转处理

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核算增值税有两个明细科目:在应交税费下的应交增值税和未交增值税。

应交增值税明细科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额,实际已交纳的增值税等;贷方发生额,反映销售货物或提供劳务应交纳的增值税额,出口货物退税,转出已支付或应分担的增值税等;期末借方发生额,反映企业尚未抵扣的增值税。

应交税费--应交增值税科目分别设置进项税额,已交税金,销项税额,出口退税,进项税额转出,转出未交增值税,转出多交增值税等专栏。未交增值税反映是每月从应交税费-应交增值税(转出未交增值税)转来的当朋未交税金。

增值税核算是采取专用的应交税费(增值税)明细分类账来记账,这种账本也是借--贷--余三栏式账簿,借方分为进项税、已交税金、减免税款等6栏,贷方分为销项税、出口退税等5栏。

期末余额一般是在贷方,表示纳税人本期应上交的税额,余额若在借方就表示本期尚有多余的进项税未抵扣完,可留在下期抵扣,本期不用交纳增值税。

目前税款上交都是在下一月申报后进行,因此年末应将增值税账户余额结

转到下一年的新账本中,旧账余额在借方时转新账仍记在借方,贷方仍记在贷方。

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