年末存在留抵税额如何结转本年税金，流程怎么处理？

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一般是指纳税人当月的进项税额多于销项税额后产生的未抵扣税额,可在下个月继续抵扣。

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税.

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

1.购进商品时

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2.如果进项大于销项

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

下月交上月增值税(如有):

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款<

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