结转上年度的企业所得税的会计处理，流程怎么处理？

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公司补交上年度的企业所得税的会计分录和账务处理是：

1、补计提时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

2、结转时：

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

1、企业补计提以前年度企业所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、结转以前年度企业所得税时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、企业补缴所得税以及对应滞纳金时：

借：营业外支出——税收滞纳金

应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业补以前年度企业所得税，应当通过“以前年度损益调整”以及“利润分配”等科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。

详细的分录都在上文说明了“结转上年度的企业所得税的会计处理，流程怎么处理？”已经了解了，那么关于“结转上年度的企业所得税的会计处理，流程怎么处理？”希望通过阅读本文对大家有所帮助!如果你对以上内容有不同的观点，欢迎给我们留言，或者咨询答疑老师，老师会详细为你讲解的，如果大家想要了解更多的财务知识，关注牛账网公众号，即可免费试听相关视频课程进行学习。

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