结转年末的所得税费用的分录如何写，流程怎么处理？
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：11108 时间：2023-07-12
自己做账的老板“结转年末的所得税费用的分录如何写，流程怎么处理？”可能有些不明白，今天我就给大家整理了“结转年末的所得税费用的分录如何写，流程怎么处理？”部分税法上的知识点，希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识，一起来看一看吧！
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，在企业里也是一大常见税种，对其一般都是季末计提。我们面对年末处理所得税费用时不知道大家对于所得税结转了解有多少呢，通常我们会将所得税费用结转到本年利润科目中,结转后所得税费用余额为零。具体结转年末的所得税费用的分录如何写，各位小伙伴可以一起来看一下下面的文章哦。根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税费--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
5.重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
详细的分录都在上文说明了“结转年末的所得税费用的分录如何写，流程怎么处理？”已经了解了，那么关于“结转年末的所得税费用的分录如何写，流程怎么处理？”希望通过阅读本文对大家有所帮助!如果你对以上内容有不同的观点，欢迎给我们留言，或者咨询答疑老师，老师会详细为你讲解的，如果大家想要了解更多的财务知识，关注牛账网公众号，即可免费试听相关视频课程进行学习。
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