税负率过低需要补税的会计处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12027 时间:2022-03-11
纳税人当期增值税占当期销售收入的比例就是税负率,税负率是企业比较关心的问题,因为企业的税负率如果过低就需要补税,那出现补税的情况会计人员要做怎样的账务处理呢?接下来小编为大家讲解一下具体的处理流程。我们开始学习吧。
税负率过低补税怎么做账?
城建税、教育费附加和地方教育税附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,并且和这两个税同时缴纳。
如果你进项大于销项税又不需要缴纳其他税种,那么进项就可以作为留抵税额。我们就按实际缴纳的增值税额计提相应的城建税等附加税。
会计分录如下:
1、借:应缴税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应缴税费-未缴增值税
2、按照实际缴纳的增值税额计提附加税
借:营业税金及附加
贷:应缴税费-应交城建税
应缴税费-应交教育费附加
应缴税费-应交地方教育费附加
3、缴纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
企业出现税负率低的情况也要找出原因,比如行业竞争越来越大,造成附加值低;又或者本年建造或购入固定资产,增加了抵扣;又是因为接到大额定单,近期需要采购较多的原材料,但是收入还没有形成等。据此找证据写说明,证明税负低的缘由,跟自己上年做对比就行。
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