留抵税额退回怎么做会计分录?现金流量表如何列报?
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:17414 时间:2022-03-24
纳税人当期增值税进项税额大于销项税额的情况下,就会产生留抵税额。留抵税额退回怎么做会计分录?现金流量表如何列报?就以上问题,本文将做详细解答。
留抵税额退回会计分录
可以分为进项税额和销项税额来写:
1、进项税
借:库存商品- 应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款 /应付账款
2、销项税
借:银行存款 /应收账款
贷:主营业务收入-应交税费—应交增值税(销项税额)
税局退留抵税额如何填写流量现金表?
企业在收到退还的增值税期末留抵税额时,在现金流量表里面的“收到其他与经营活动有关的现金”栏目中填列,一般不在“收到的税费返还”栏目中填列。
上其留抵税额怎么做账?
企业有留抵税额,余额在借方,不需要做会计分录。余额在贷方,说明企业需要交纳增值税。会计分录为:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷: 应交税费-未交增值税
下月初交纳增值税时分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
期末留抵税额相关的会计分录
留抵税额是什么?
留抵税额是指纳税人计算应纳税额过程中,如果出现当期销项税额小于当期进项税额的情况,则对于不足抵扣的部分,可结转下期继续抵扣。
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