多交的附加税如何进行账务处理？

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12578 时间：2022-03-25

　　企业在缴纳附加税的时候碰到多交了的难题，作为财务人员，做账时应通过“税金及附加”科目进行核算。那么具体会计分录是什么？

　　多缴的附加税一般会计处理

　　首先把多计提的城建税及教育费附加计算出来，再进行调账处理，用来以后逐月抵减。

　　其次，做一笔会计分录：

　　借：应交税费--应交城建税

　　应交税费--应交教育费附加

　　应交税费--应交地方教育费附加

　　贷：税金及附加

　　企业收到退回的多缴附加税时：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费--应交城建税

　　应交税费--应交教育费附加

　　应交税费--应交地方教育费附加

　　退回多缴附加税属于以前年度多缴税款会计分录

　　企业收到退回的多缴税款属于以前年度多缴税款时：

　　借：应交税费--应交城建税

　　应交税费--应交教育费附加

　　应交税费--应交地方教育费附加

　　贷：以前年度损益调整

　　同时：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配--未分配利润

　　城建税及教育费附加税怎么算？

　　一、计算公式;

　　1、城建税款=(增值税+消费税)×征收率；

　　2、教育费附加税款=(增值税+消费税)×征收率；

　　3、地方教育费附加税款=(增值税+消费税)×征收率；

　　二、计税基础：

　　1、城建税依据纳税人实际缴纳的消费税，增值税税额为计税依据。

　　《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税税额、消费税税额为计税依据，与增值税同时缴纳。第5条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节等事项，比照消费税税、增值税的有关规定办理。

　　2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税税额为计税依据。

　　教育费附加税纳税主体是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，计算依据是实际缴纳的增值税和消费税税额。

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