暂估入库的税务处理怎么做?

承接上一篇文章案例，老师：我们企业为增值税一般纳税人，本月采购的一批原材料不含税价为10万元，现在货已入库，但销售方的发票尚未开到，请问这笔业务该如何处理?可以在所得税税前扣除吗?企业购买的原材料已经入库，但对方开具的增值税发票还未收到，企业不能作为存货的入库成本，这种情况下，企业需要将该部分存货做暂估入账处理，形成暂估入账记账凭证，待收到发票后再用红字冲销该笔业务，填写会计凭证。

暂估入库的原材料成本，根据在企业所得税汇算清缴前是否收到发票，税务处理如下：

1、暂估入库在所得税汇算清缴前收到发票，并且暂估的成本和发票一致，按上述账务处理，汇算清缴时可正常扣除;

2、暂估入库的原材料成本，次年收到发票，成本与发票不一致，那么两者之间的差额应通过”以前年度损益调整“科目调整，同时调整相应的报表。汇算清缴时按照调整后的账面金额填报，不需要纳税调整。

3、暂做入库的原材料在次年汇算清缴前仍未收到发票，那么在企业所得税汇算清缴时需要按规定做纳税予以调整，增加应纳税所得额处理的。

以上就是牛账网会计培训班木槿老师关于暂估入库的税务处理怎么做的问题做出的解答，不知道是否能够帮到大家，如果还有什么不了解或是不明白的，都可以关注网站，咨询老师，注册就送做账大礼包。

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