小规模纳税人应税销售额申报表怎么填报?

由于小规模纳税人的报表填写与一般纳税人的有所区别，因此对于小规模纳税人应税销售额申报表怎么填报的问题困扰了很多学员，对此老师特意为大家整理了以下内容，一起接着往下看吧。

1、第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

差额征税纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，第1栏与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。

第1栏本期数≥第2栏+第3栏本期数

2、 第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开3%征收率的增值税专用发票及自行开具3%征收率的增值税专用发票不含税销售额合计。

3、 第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

4、 第4栏“ 应征增值税不含税销售额(5%征收率)”： 填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。不包括应税行为适用3%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

差额征税纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，第4栏与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第16栏数据一致。

第4栏本期数≥第5栏+第6栏本期数

5、 第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开5%征收率的增值税专用发票及自行开具5%征收率的增值税专用发票不含税销售额合计。

6、 第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”： 填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

7、 增值税专用发票销售额比对：税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计≤第2栏本期数×1.03+第5栏×1.05

8、 增值税普通发票销售额比对：税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤第3栏本期数×1.03+第6栏服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8栏货物及劳务列本期数×1.03+第12栏本期数+第14栏本期数。

9、 差额征税纳税人专用发票、普通发票比对：《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第6栏或者第14栏不为0的，税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计+税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤《第2栏本期数×1.03+第5行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第3栏本期数×1.03+第6行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8行货物及劳务列本期数×1.03+第12栏本期数+第14栏本期数+《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第6栏+第14栏

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