转登记为增值税小规模纳税人纳税人会涉及到哪些问题

转登记为小规模纳税人会涉及到哪些问题，符合条件的一般纳税人转登记为小规模纳税人政策已经有一段时间了，很多企业已经转登记成功，也有很多企业在转登记成功后遇到了很多问题，下文就大家常出现的问题给大家做具体的分析阐述。如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题，都可以来牛账网咨询在线答疑老师，老师将会第一时间为您答疑解惑。

B公司2019年3月从一般纳税人转登记为小规模纳税人后，2019年5月份收到当年2月份购进原材料的增值税专用发票，请问如何处理?

《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，转登记纳税人在取得上述发票以后，应当持税控设备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台(税务局端)为其办理选择确认。

该例中B公司在主管税务机关为其办理进项税额选择确认后，应将该笔购进原材料的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”。

D公司2019年2月从一般纳税人转登记为小规模纳税人后，2019年5月份发生一笔2018年12月份的退货，请问如何计算应纳税额?

《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第五条规定，转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的，调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。如调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款，从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的，结转下期继续抵减;如调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款，从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的，计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

D公司5月份确认退货时，应调整2019年2月税款所属期的申报表，重新计算应纳税额，与原2月份的应纳税额比较，比较结果根据上述规定处理。

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