年末多计提所得税汇算清缴冲回如何做会计分录

年末多计提所得税汇算清缴冲回怎么做会计分录?企业主要有利润需要缴纳所得税，就需要进行汇算清缴。而每年的年初就是企业汇算清缴开始的时候，如果年末多计提所得税汇算清缴，那么所得税汇算清缴冲回该怎么处理分录呢?不知道的也没关系，小编已经整理好了相关解答内容，想要知道的就一起接着往下看吧，会有收获的。

如果金额较大需要调整上年数的话。

借：年初未分配利润(红字)贷：应交税费(红字)

如果金额不大，计入当期。

借：所得税费用(红字)贷：应交税费(红字)分录错误就原路冲回

1、汇算清缴退回所得税会计分录借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税

2、结转多交所得税做：借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调整

3、同时做:借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款小编整理的。

案例：

我上个月企业所得税多计提了，这个月怎么冲回啊?

借;应交税费贷;所得税费用

上述内容就是小编关于年末多计提所得税汇算清缴冲回如何做会计分录问题整理的相关解答，不知道大家是否都已经看明白了呢?如果你还没看明白的话，来牛账网网校学习会计相关课程，不仅能让你迅速明白会计专业知识，同时我们还会赠送牛账网网校内部《可视化财务报表》+《出纳台账模板》等超干货资料哦。

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