增值税年末是否需要结转吗_需结转的账务处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11225 时间:2023-12-19
关于增值税年末需要结转吗?增值税年末结转的会计分录该怎么做?增值税年末结转是为了看清企业一年的账,但是没有要求企业必须进行年末结转的账务处理,如果需要做的话,还需要根据会计个人的做账习惯进行处理。如果你对此感兴趣的话,赶快随着小编一起来学习一下吧。如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题,都可以来牛账网咨询在线答疑老师,老师将会第一时间为您答疑解惑。
如果需要结转处理,可以参考如下账务处理:年末时可以将应交税费——应交增值税的所有三级科目扣除留抵税额的金额红字冲销:
借:应交税费——应交增值税(减免税款)红字
应交税费——应交增值税(进项税额)红字
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)红字
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)红字
应交税费——应交增值税(进项税额转出)红字
【案例】
甲企业年初留底税额为零。三级科目的余额均为零。本年销项1000元,进项200元,进项税额转出50元,减免税款是280元,缴纳增值税570元。
方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲三级明细,即:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)-200
应交税费——应交增值税(减免税款)-280
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)-570
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)-1000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)-50
方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”;将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,即:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)480
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)200
应交税费——应交增值税(减免税款)280
借:应交税费——应交增值税(销项税额)1000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)50
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)1050
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资料三:刚毕业大学生,竟然不需要老会计带,原来是偷偷学习了这个
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