汇算清缴后报销去年发票如何做账务处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10642 时间:2023-12-03
汇算清缴后报销去年发票如何做会计分录?针对这个问题小编已在下文中为大家作出详细的解答,可以通过以前年度损益调整科目来进行处理,关于具体的会计分录已为大家列举出来了,同时为大家介绍了汇算清缴所得税会计分录怎么写?对此问题感兴趣的小伙伴随着小编一起俩看看吧。如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题,都可以来牛账网咨询在线答疑老师,老师将会第一时间为您答疑解惑。
汇算清缴之后报销去年的票如何分录?若2018年的费用类支出业务在2019年汇算清缴前取得发票,分以下情况进行处理:
2018年已计入损益的,取得发票时冲回原已确认的损益,按发票再确认一笔即可,2018年与2019年所得税汇算时都不需要就该笔业务调整应纳税所得额;
2018年没有计入损益的,取得发票时如果计入2019年损益,在2019年汇算时做纳税调增当年应纳税所得额,同时补充2018年年度所得税申报。所以,为避免2019年汇算时调整及对2018年的补充申报。
建议企业收到2018年的费用报销单据时,作如下暂账务处理:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
2018年所得税汇算申报时,将该部分费用申报扣除在2018年度。
总之,跨年度取得发票入账是否需要进行所得税调整,要根据具体情况处理。纳税人可以通过加强内部管理,以避免跨年度取得发票入账引起的麻烦。
汇算清缴所得税会计分录怎么写?企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
以上就是小编关于汇算清缴后报销去年发票如何做账务处理问题做出的解答,希望各位小伙伴看完以后都能有所收获。好的学习方法+周密的学习计划+持之以恒的坚持=成功的秘诀!如果你想要学习更多关于会计相关知识的,欢迎来牛账网官网解锁更多会计实操及会计考证课程。
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