预缴环节的增值税会计核算怎么操作
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10703 时间:2023-09-06
预缴环节的增值税会计核算怎么处理?说到增值税想必会计人员应该不陌生,也是企业必须要缴纳的税费,那么企业在预缴环节的增值税时,会计人员该怎么处理会计核算呢?会计分录又该怎么做呢?下面小编为大家分析一下相关内容,希望能够帮到各位小伙伴,希望能够帮助到更多的财务人员。如果各位在学习过程中遇到了不会的难题,不妨点击注册牛账网会员,我们将会有答疑老师第一时间为您答疑解惑哦!
单位业务简单通过“应交税费——未交增值税”或者“应交税费——应交增值税(已交税金)”来核算企业增值税预缴业务。如果单位业务复杂,从总体上建议在“应交税费”科目下面区别“一般计税”和“简易计税”核算相关业务,对于预缴业务也可以在此之下进一步设置明细科目。
一、采用一般计税时方法时,项目部在建筑服务发生地预缴税款时,作如下账务处理:借:应交税费-应交增值税(一般计税方法)-预缴税金
贷:银行存款
同时项目部需要交纳增值税附加,账务处理如下:
借:应交税费-城市维护建设税等
贷:银行存款
按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金及附加,账务处理如下:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-城市维护建设税等
二、采用简易计税方法时,项目部预缴税款时,账务处理如下:借:应交税费-应交增值税(简易计税方法)
贷:银行存款
缴纳营业税金及附加,账务处理如下:
借:应交税费–城市维护建设税等
贷:银行存款
按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金及附加,账务处理如下:
借:营业税金及附加
贷:应交税费–城市维护建设税等
三、期末将相关科目明细余额,和其他余额,结转“应交税费——未交增值税”科目。注意:会计科目的设置,可以结合具体单位业务专门设置,可以与上述示例不一样。
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