季报所得税要计提吗，企业所得税计提是怎么做账

在发放工资前需要计提，那季报所得税要计提吗，企业所得税计提是怎么做账呢，需要计提，如果是按月份申报就按照月份计提，如果是按照季度申报，就按照季度计提，计提的时候也是需要做账的，想知道怎么做账务处理看下面文。

季度企业所得税需要计提吗

是按月计提,还是按季计提,要看税务机关确定的征收方式.按月征收的,要按月计提;按季征收的,要按季计提.一般情况下,中小企业都是按季预缴,按季计提的.假如税务机关没有将你单位列为按月预缴单位,所得税按季计提就可以了.

按照《所得税法》第五十四条之规定，企业所得税按季(月)预缴，年终汇算清缴。因此是每个季度都需要计提和交纳的。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

企业所得税计提怎么处理

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

不管是按照月份还是季度计提所得税，都是通过一样的科目，借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，等缴纳的时候是借记应交税费，贷记银行存款的科目进行核算，还有什么账务处理可以看看季报所得税要计提吗，关注牛账网公众号，更多税务相关的信息等你咨询，免费的实操课件等你领取，期待更多会计专业的同行们加入我们，一起解锁更多会计知识。

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