个人继承或受赠房屋是否需要缴纳契税？

来源：牛账网作者：樱桃子老师阅读人数：11045 时间：2025-04-02

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在我国，房产的继承和赠与涉及诸多税费问题，其中契税是购房者或受让人普遍关注的税种之一。那么，个人通过继承或受赠方式取得房屋时，是否需要缴纳契税？本文将结合现行法律法规，对这一问题进行详细解析。

根据《中华人民共和国契税法》（2021年9月1日起施行）及配套政策规定

1. 法定继承免征契税

- 如果房屋是通过法定继承（即按照《民法典》规定的继承顺序，如配偶、子女、父母等继承）方式取得，则无需缴纳契税。

- 依据《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号），法定继承不属于契税征收范围。

2. 遗嘱继承或遗赠需缴纳契税

- 如果房屋是通过遗嘱继承或遗赠（即被继承人通过遗嘱指定非法定继承人继承房产，如朋友、远亲等）方式取得，则视同赠与，需按3%-5%的税率缴纳契税。

与继承不同，受赠房屋（即无偿赠与）通常需要缴纳契税，具体规定如下

1. 契税税率

- 根据《契税法》，房屋赠与的契税税率为3%-5%，具体执行标准由各省、自治区、直辖市在法定范围内确定。例如，北京市、上海市等地的契税税率通常为3%。

2. 免税情形

- 若受赠人是赠与人配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹等直系亲属，部分地区可能给予契税减免政策，但通常仍需缴纳。

- 若受赠人符合特定税收优惠政策（如扶贫、慈善捐赠等），可能免征契税。

除了契税外，继承或受赠房产还可能涉及以下税费

1. 个人所得税

- 继承房产法定继承免征个税，但若继承人未来出售该房产且不符合“满五唯一”条件（即持有满5年且为家庭唯一住房），需按20%税率缴纳个税。

- 受赠房产若受赠人未来出售房产，同样需按20%税率缴纳个税（除非符合免税条件）。

2. 增值税及附加税

- 继承或受赠的房产若未来出售，持有不满2年按5%征收增值税，满2年免增值税。

3. 公证费或评估费

- 办理继承或赠与公证时，需支付公证费（通常按房产评估值的0.2%-1%收取）。

- 若涉及房产评估（如赠与计税依据），还需支付评估费。

1. 办理继承公证提供被继承人死亡证明、亲属关系证明、遗嘱（如有）等材料。

2. 申请不动产过户持公证书到不动产登记中心办理产权变更。

3. 缴纳税费（如适用）若涉及遗嘱继承或遗赠，需缴纳契税。

1. 签订赠与合同双方需签订书面赠与协议并进行公证。

2. 办理纳税申报向税务机关申报契税（部分地区需先缴税后过户）。

3. 办理产权过户持完税证明及相关材料到不动产登记中心办理过户。

- 继承房产法定继承免征契税，遗嘱继承或遗赠需按3%-5%缴纳契税。

- 受赠房产一般需按3%-5%缴纳契税，直系亲属间赠与可能享受地方性减免。

- 其他税费未来出售房产时可能涉及个税、增值税等，需提前规划。

建议在办理继承或受赠房屋前，咨询当地税务部门或专业律师，确保合规并降低税收成本。

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