​已售公有住房维修资金的会计核算怎么做？

已售公有住房维修资金科目核算已售公有住房应明确到户或幢的住宅专项维修资金，同时已售公有住房维修资金科目应当设置“售房单位”、“业主”明细科目，并可在“售房单位”明细科目下按照具体单位进行明细核算或辅助核算。本科目可按照小区、幢、房屋户门号等进行明细核算或辅助核算。

已售公有住房维修资金的主要账务处理如下：

(一)期末，将“交存收入”、“经营收入”、“共用设施处置收入”科目的本期发生额转入已售公有住房维修资金的会计处理如下所示：

借：交存收入、经营收入、共用设施处置收入

  贷：已售公有住房维修资金

将“维修支出”、“返还支出”科目的本期发生额转入已售公有住房维修资金的会计处理如下所示：

借：已售公有住房维修资金

  贷：维修支出、返还支出

(二)按规定将待分配累计收益转入已售公有住房维修资金(如将利息分配到户或幢等)，按照转入的金额的会计处理如下所示：

借：待分配累计收益

  贷：已售公有住房维修资金

(三)退回以前年度多交的已售公有住房维修资金，按照实际退回的金额的会计处理如下所示：

借：已售公有住房维修资金

  贷：银行存款

(四)收到维修单位退回以前年度的维修支出，按照实际收到的金额的会计处理如下所示：

借：银行存款

  贷：已售公有住房维修资金

(五)将已售公有住房维修资金划转至业主大会等管理，按照实际划转转出的金额的会计处理如下所示：

借：已售公有住房维修资金

  贷：银行存款

划转转入已售公有住房维修资金的，做相反会计分录。

已售公有住房维修资金科目期末余额在贷方，反映已售公有住房应明确到户或幢的住宅专项维修资金的结余。

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