一般纳税人转让金融商品应交增值税的会计处理
来源:牛账网 作者:呆呆老师 阅读人数:18164 时间:2020-03-20
熟悉炒股的小伙伴都知道,我们普通人炒股只需要缴纳印花税。而企业账户炒股还需要缴纳转让金融商品增值税。今天,我们就来学习一般纳税人转让金融商品应交增值税的会计处理。
转让金融商品应交增值税的会计处理
计提时:
借:投资收益
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
缴纳时:
借:应交税费——转让金融商品应交增值税
贷:银行存款
甲公司为一般纳税人企业, 2016年7月1日以含税价10元/股的价格购入A公司普通股股票20000股。2016年8月15日以9元/股的价格转让5000股,2016年9月10日以1150元/股的价格转让10000股, 假设甲公司除该股票外,未购入其他金融商品,不考虑相关费用及股票的公允价值变动损益。
购入股票时
借:交易性金融资产 200000
贷:银行存款 200000
2016年8月15日转让股票5000股
5000*9=45000元
借:银行存款 45000
投资收益 5000
贷:交易性金融资产 50000
转让金融商品应交增值税=(45000-50000)÷1.06*0.06=-283.02元,转让损失对应的增值税结转下月抵扣
借:应交税费——转让金融商品应交增值税 283.02
贷:投资收益 283.02
2016年8月25日
借:银行存款 115000 (10000*11.5)
贷:交易性金融资产 100000
投资收益 15000
月末计提增值税
(115000-100000)/1.06*6%=849.06元
借:投资收益 849.06
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税 849.06
抵减上月亏损转让金融商品应交增值税283.02后,实际缴纳566.04元
借:应交税费——转让金融商品应交增值税 566.04
贷:银行存款 566.04
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