总公司与分公司往来款核算计入什么会计科目？

总公司与分公司之间总会有利益往来，而且一般来说分公司都是由总公司管理的，那就有学员问老师，分公司和总公司的账务是分开做的，但是总公司有查账的权利，那总公司拨付分公司的账款或是总公司与分公司之间的往来款应该要怎么做会计分录呢？下面木槿老师就来为大家解答总公司与分公司之间的往来款怎么做会计分录的问题，我们一起来看看吧。

总公司账套一般会在“其他应收款”科目中设置“应收某分公司”二级科目，而分公司账套则在“其他应付款”科目中设置“应付总公司”。

1.总公司向分公司拨款，会计处理为：

总公司会计分录

借：其他应收款——某分公司

  贷：银行存款

分公司会计分录

借：银行存款

  贷：其他应付款——总公司

2.分公司向总公司上交资金时，会计处理为：

总公司会计分录

借：银行存款

  贷：其他应收款——某分公司

分公司会计分录

借：其他应付款——总公司

  贷：银行存款

由于总公司账套的“其他应收款——某分公司”的科目余额永远等于分公司账套的“其他应付款——总公司”余额，所以在出具公司的汇总财务报表(总分支机构汇总报表)时，两个科目刚好可以互相抵消。

以上的内容就是木槿老师有关总公司与分公司之间的往来款会计分录怎么做的问题做出的回答，不知道大家是不是都看懂了呢？牛账网是一家致力于会计人才培养的会计在校教育机构，如果大家想要学会计或是对会计感兴趣的，都可以关注牛账网哦。

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