计提的增值税月末要结转到本年利润吗?增值税的账务处理是怎样的？

计提的增值税月末要结转到本年利润吗?增值税的账务处理是怎样的？自我国全面施行增值税后，所有企业的会计核算都与增值税有关，企业会计人员需要对增值税相关会计核算全面学习并应用。我们今天就来看看有关增值税的问题。计提的增值税月末要结转到本年利润吗?增值税的账务处理是怎样的？

 

一、计提的增值税月末要结转到本年利润吗?

企业计提的增值税，因为属于价外税，月未应交增值税科目不需要结转到本年利润科目中去，但是企业提取的城建税、教育费附加等，要需要在月末结转到本年利润中。

二、增值税的账务处理是怎样的？

1、增值税”进项税额“ 账务处理

（1）在我国，企业在采购商品时，增值税发票上会注明增值税额，企业所做的会计分录如下 

借：应交税费——应交增值税(进项税额) 

贷：应付账款

（2）在企业接受投资转入货物、 接受捐赠转入的货物、接受应税劳务等行为获得的增值税专用发票，借方都是登记应交税费——应交增值税(进项税额) ，贷方分别登记实收资本、营业外收入、应付账款等相关科目。 

（3）比较特殊的是企业在购入免税农产品时，其进项税额应按购入免税农产品的买价和扣除率计算进项税额。

2、增值税”进项税额“ 账务处理

（1）企业在销售货物或提供应税劳务时，应按销售的收入和增值税税率来确定应收取的增值税额。

借：应收账款 

贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 

（2）企业发生视同销售货物应交纳增值税，其会计处理是贷方登记应交税费——应交增值税(销项税额)，借方登记在建工程 、长期股权投资、相关费用、营业外支出等科目。

3、月末，企业调整了相关增值税项目后，应结出应交增值税的余额，并对该余额进行核算，余额如果在借方，则全部视同留抵税额，余额若在贷方，则全部转出缴纳税款，其会计处理如下： 

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 

贷：应交税费——未交增值税

有关增值税的会计处理就是这些。随着时代的转变，现代企业对财会人员的财务会计专业知识要求更多，会计人员只能不断学习才可以跟上时代的脚步，牛账网提供全行业真账实操会计培训，是会计人员全方位学习与互动的平台，请关注牛账网吧。

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