跨年发票可以入账吗?会计处理怎么做?
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:12918 时间:2020-12-25
年末是会计人最忙碌的时刻,同时也是最惆怅的时候,压倒一个会计只需要一张跨年发票,由于跨年发票的处理比较困难,想要入账需要做一些处理,而且并不是所有的跨年发票都是可以入账的,下面大家就和老师一起来详细了解一下有关跨年发票可以入账吗?会计处理怎么做的相关问题吧。
跨年发票入账
跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作,企业需做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作,只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除,不用做专项申报。
跨年发票计入了当年费用,不允许所得税税前扣除,需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。
跨年发票的会计处理
1.跨年取得的发票未在当年确认费用(在做上年汇算清缴的时候做纳税调减):
借:以前年度损益调整
贷:库存现金(银行存款)
2.跨年取得的发票,费用已经在上年做了预提。
(1)预提分录:
借:成本费用类科目
贷:其他应付款
(2)跨年汇算清缴取得发票入账:冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。
(3)如果在汇算清缴之后取得发票,需要做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。
以上就是牛账网会计培训班木槿老师有关跨年发票可以入账吗?会计处理怎么做的问题做出的解答,希望对大家有所帮助。现注册牛账网会员,即可领取免费做账大礼包,6重豪礼,只等你来带回家,赶紧行动吧。
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