缴纳企业所得税分录怎么编制

感兴趣的小伙伴一起来阅读下面的文章吧“缴纳企业所得税分录怎么编制”可能有些不明白，今天我就给大家整理了“缴纳企业所得税分录怎么编制”相关分录，希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识，一起来看一看吧！

缴纳企业所得税分录怎么写，根据相关规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴，企业所得税作为一个相对比较大的税种，也是每个企业的财务人员都必须熟练掌握的内容，因此小编今天就给大家分享缴纳企业所得税的相关知识内容，希望大家阅读完本文在今后的工作中能刚好的处理所得税的相关业务。

缴纳企业所得税分录怎么写

一、根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

上交时,

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

二、企业所得税汇算清缴会计处理

通过"以前年度损益调整"科目核算,通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

三、年报的企业所得税做账

《企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.

企业所得税年报就是指:次年5月底前企业所报的"所得税汇算清缴".

年报的企业所得税分录:

借:利润分配-未分配利润

贷:应交税费-企业所得税

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.纳税人范围比公司所得税大.企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织

详细的分录都在上文说明了“缴纳企业所得税分录怎么编制”已经了解了，那么关于“缴纳企业所得税分录怎么编制”会计分录的内容分享就到这里啦，这个分录处理起来相对比较简单，聪明如你，肯定已经掌握了要点，希望能给您带来一些帮助!如果您有任何会计方面的问题，都可以咨询我们的在线答疑老师哦，关注牛账网微信公众号还可以免费领取资料!还在等什么?快来吧!

。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。