计提所得税分录如何编制

初次接触会计的新人“计提所得税分录如何编制”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“计提所得税分录如何编制”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

计提所得税分录如何做，所得税分企业所得税和个人所得税，一般企业所得税都是季末计提，而个人所得税是代扣代缴的，在发放工资时进行扣缴，所以不是计提，计提所得税详细的内容小编已经为大家整理在下文了，感兴趣的话一起来看看吧!

计提所得税分录如何做?

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

计提个人所得税分录怎么做?

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款(库存现金)

详细的分录都在上文说明了“计提所得税分录如何编制”或许了解了，那么关于“计提所得税分录如何编制”相关的会计分录小编就为大家分享到这了，如果你对此很感兴趣想要了解更多资源税方面的知识，就扫描下方微信二维码进入学习群跟更多的小伙伴进行探讨，还会有专业的老师为你解疑答惑，或关注牛账网公众号，还能免费领取相关的资料进行学习。

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