企业所得税的会计分录怎么编制？

初学触会计的小白对于“企业所得税的会计分录怎么编制？”可能有些不明白，今天我就给大家整理了“企业所得税的会计分录怎么编制？”详细的会计分录，来跟着小编继续往下看!

企业所得税的会计分录怎么写?企业在经营取得利润的时候需要缴纳企业所得税，那么会计人员在对企业所得征收的所得税怎么编制会计分录呢?本文针对这一问题做了详细的阐述，相应介绍了收到退回的企业所得税款的账务处理以及汇算清缴后的所得税账务处理和企业所得税的入账内容，希望可以帮助到你。

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

汇算清缴后缴纳的所得税

补做计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

上交时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款-**行

结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

月末计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

结转时:

借：本年利润

贷：所得税费用

下月初上缴时:

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款