交上年企业所得税会计分录

新手入门级的小白对于“交上年企业所得税会计分录”可能有些不明白，今天我就给大家整理了“交上年企业所得税会计分录”相关分录，希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识，不清楚的小伙伴一起来看看吧!希望对你有所帮助

关于交上年企业所得税会计分录怎么写?如果企业没有按时缴纳所得税，就需要补交企业所得税，那么交上年企业所得税，财务会计应该如何写会计分录呢?相关的会计分录已在下文中作了解答，感兴趣的小伙伴快来看看本文吧，希望你能够有所帮助。

这要看这部分所得税在上年是否计入所得税费用

如果上年已经计提，今年：

借：应交税费——应缴所得税

贷：银行存款

如果上年未计提，今年：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

第一步，以前年度与损益相关的内容调整或修正，必须使用以前年度损益调整科目。由于是少交了所得税(补交)，因此，负债增加，这样以前年度损益调整科目计入相反方向。

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

第二步，以前年度损益调整科目是过渡性科目，有点像固定资产清理，借方、贷方归集不同的内容，最后要清零(无余额)。使用以前年度损益调整科目只调整最后结果，过程忽略，也就是说最终都是影响到未分配利润(年末，本年利润也转到未分配利润，本年利润无余额)

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

第三步是纳税的分录，减少负债的同时资产(货币)减少

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

这样，“以前年度损益调整”、“应交税费—企业所得税”这两个科目都没有了余额。

详细的分录都在上文说明了“交上年企业所得税会计分录”已经了解了，那么关于“交上年企业所得税会计分录”会计分录的内容分享就到这里啦，这个分录处理起来相对比较简单，聪明如你，肯定已经掌握了要点，希望能给您带来一些帮助!如果您有任何会计方面的问题，都可以咨询我们的在线答疑老师哦，关注牛账网微信公众号还可以免费领取资料!还在等什么?快来吧!

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