月末减免的税款都计入什么会计科目

1、应交税费—应交增值税

借方：

(1)进项税额：核算准予抵扣的增值税

(2)已交税金：核算当月上交本月增值税，对应科目“银行存款”

(3)减免税金：核算直接减免增值税，对应科目“补贴收入”

(4)出口抵减内销产品应纳税额：核算免抵税额，对应科目“出口退税”

(5)转出未交增值税：核算月末应交未交增值税，对应科目“应交税金—未交增值税”

贷方：

(1)销项税额：核算销售货物(劳务)应收取的增值税额

(2)出口退税：核算免抵退税额，对应科目“出口抵减内销产品应纳税额、应收出口退税”

(3)进项税额转出：核算不予抵扣之进项税额，对应科目“主营业务成本”

(4)转出多交增值税：核算月末止多交的增值税，对应科目“应交税金—未交增值税”

2、应交税费—未交增值税

核算上期应交未交增值税，对应科目“转出未交增值税、转出多交增值税、银行存款”

减免的增值税应计入营业外收入.

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税的会计处理规定>的通知》(财会[2013]24号)规定,小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

小微企业对本规定施行前免征增值税的会计处理,不进行追溯调整。

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