月末外币汇率调整时计入的会计科目有哪些
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11386 时间:2023-08-31
作为财务工作人员,我们要做好每一笔账务处理,防止出现错误据说最近很多小伙伴对于“月末外币汇率调整时计入的会计科目有哪些”的账务处理不是很明白,小编特意为小伙伴们准备了“
外汇汇率调整分录如何写借:银行存款(外币*投资当日即期汇率)
贷:实收资本
结汇的汇率差异如何处理--计入资本公积
借:银行存款(收益)
贷:资本公积
借:资本公积
贷:银行存款(损失)
汇兑损益调整是怎么做会计分录汇兑损益一般在期末进行调整,期末指的是月末、季末或年末,具体分录如下:
1、汇兑损失
借:财务费用-汇兑损溢
贷:银行存款(外币账户)或其它有关科目,比如:
现金(外币现金)
应收账款(外币客户)
应收票据(外币客户)
预付账款(外币供应商)
短期借款(外币借款)
长期借款(外币借款)
应付账款(外币供应商)
应付票据(外币供应商)
应付工资(外币工资)
预收账款(外币客户)
2、汇兑收益
借:银行存款(外币账户)或其它有关科目,比如:
现金(外币现金)
应收账款(外币客户)
应收票据(外币客户)
预付账款(外币供应商)
短期借款(外币借款)
长期借款(外币借款)
应付账款(外币供应商)
应付票据(外币供应商)
应付工资(外币工资)
预收账款(外币客户)
贷:财务费用-汇兑损益
案例分析
2月出口货物USD199605,汇率6.2855,4月7号收到货款,境外扣费USD100,我行扣费USD295,汇率6.2030(我们按结汇当天汇率算),4月8号结汇,汇率6.2030,怎么做会计分录?我们每个月都有外汇收入,可以收到货款的同时调整汇兑损益吗?怎么做会计分录?结汇时又怎么调整汇兑损益?
一般汇率有2种,记账汇率、结汇汇率
记账汇率一般用上个月月末中国银行外汇中间价
结汇汇率实际结汇到人民币时的汇率,
2月出口货物USD199605,汇率6.2855(假如是上月月末的汇率),
借:应收账款(外币户)199605综合本位币199605*6.2855
贷:主营业务收入199605*6.2855
4月7号收到货款,境外扣费USD100,我行扣费USD295,
借:银行存款(外币户)199210综合本位币199210*6.2855
财务费用-金融手续费综合本位币395*6.2855
贷:应收账款(外币户)199605综合本位币199605*6.2855
4月8号结汇,汇率6.2030,
借:银行存款(人民币户)199210*6.2030
财务费用-汇兑损益16434.83
贷:银行存款(外币户)199210综合本位币199210*6.2855
月末按最后一天中国银行外汇中间价作为调汇汇率,也就是下一个月的记账汇率。
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