递延所得税负债如何写会计分录

根据新准则，所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础，对于两者存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额，并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。

(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税负债,借记"所得税费用--递延所得税费用"科目,贷记本科目.资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记"所得税费用--递延所得税费用"科目,贷记本科目;资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录.

与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债,借记"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

(二)企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税负债,同时调整商誉,借记"商誉"等科目,贷记本科目.

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

递延所得税是站在现在的会计年度看以后，在以后的年度，税法允许你可以用税前利润弥补往年的亏损，在以后的年度如果不弥补的话，交100*25%，如果弥补的话，交(100-80)*25%。

借：递延所得税资产80*25%

贷：所得税费用80*25%

详细的分录都在上文说明了“递延所得税负债如何写会计分录”已经了解了，那么关于“

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。