免征教育费附加怎样做会计分录的处理方法
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11158 时间:2023-08-30
会计分录的编制是小伙伴们在日常中常会进行的工作,因此要牢牢掌握会计分录制作方法。那大家知道“免征教育费附加怎样做会计分录的处理方法”如何编制吗?小编发现还是有很多小伙伴对于“
免征教育费附加怎么做会计分录?例如:某商业企业是小规模纳税人,2016年1月份含税销售收入3.09万元,2月份含税销售收入9.27万元。城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%。会计处理如下(单位:万元)。
1月份会计处理
1.计提增值税时
借:应收账款或银行存款30900
贷:主营业务收入30000
应交税费——应交增值税900
2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定
借:应交税费——应交增值税900
贷:营业外收入——减免税额900
3.计提城建税及附加为0
2月份会计处理
1.计提增值税时
借:应收账款或银行存款92700
贷:主营业务收入90000
应交税费——应交增值税2700
2.计提城建税
借:营业税金及附加189
贷:应交税费——应交城市维护建设税189
教育费附加免征还要计提吗?可以不提,像增值税在做收入时核算出增值税,这个在月末或季末确认未超过限额不交税时,可以将增值税转入营业外收入,而教育附加费在月末或季末一次计提,在知道不交情况下,不需要计提的,也不需要转入营业外收入。
本月应交教育费附加,但缴税时免征,会计分录怎么做?
计提时分录:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税
贷:应交税费-应交教育费附加等等
次月申报税完毕后,若免税:
借:应交税费-应交城市维护建设税
借:应交税费-应交教育费附加等等
贷:营业外收入-政府补助
看完“免征教育费附加怎样做会计分录的处理方法”内容,想必同学们对于“
世界千变万化,学习紧跟计划,会计学理论应该学,会计实操必然学,理论+实操两手一抓,会计两眼不在花,牛账网海量会计干货资料等你来取。
资料二:刚毕业大学生,竟然不需要老会计带,原来是偷偷学习了这个
资料四:既然已决定半路出家做会计,就让自己看起来更专业一点吧!
动动手指,敲敲键盘,更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。
赞