计提本月企业所得税如何写分录

企业所得税申报之前，具体的会计核算和分录是要认真编制的。计提本月企业所得税如何写分录呢，下文是小编整理的有关内容，想了解的小伙伴可以来看一下，希望可以对你有所帮助。

计提本月企业所得税会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税

是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额

是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

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