小企业汇算清缴所得税怎么写分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。那么小企业汇算清缴所得税怎么写分录呢，这项工作也是需要大家进行全面掌握的，来仔细阅读下文吧，还为大家整理了相关的增值税会计分录，供大家在工作中参考备用。

小企业所得税汇算清缴的会计分录

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税分录:

计提借:以前年度损益贷:应交税费-企业所得税结转借:利润分配贷:以前年度损益

缴纳时借:应交税费-企业所得税贷:银行存款

汇算清缴所得税会计分录?

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

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