小微企业所得税减免会计分录如何写

所得税的计提容是按减免后的金额计算的.第三季度如果应纳税所得额超过10万只能减免5%,直接按应纳税所得额*20%计提应交所得税.那么小微企业所得税减免会计分录如何写呢，针对这个问题小编在下文整理了相关的解答，对此有需要学习掌握的小伙伴仔细的阅读本文吧!

小微企业所得税减免会计分录

免交的增值税计入营业外收入,计算缴纳所得税.该营业外收入属于度企业所得税法中规定的其他收入的补贴收入,应计入收入总额中缴纳企知业所得税.道

账务处理:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税内费-应交增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-补贴收入

所得税的计提容是按减免后的金额计算的.第三季度如果应纳税所得额超过10万只能减免5%,直接按应纳税所得额*20%计提应交所得税.

小微企业所得税可以不计提吗?

执行小企业会计准则的小微企业,免所得税不需计入营业外收入;执行企业会计准则的小微企业,免所得税需计入营业外收入.

《小企业会计准则释义》对政府补助的解释,"除税收返还外,税收优惠还包括直接减征、免征、抵免税额、加计扣除等形式.这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产,不作为本准则规范的政府补助".

所以,小企业应将收到的全部价款计入收入,不必再价税分离后通过"应交税费"科目将减免的增值税和营业税记入"营业外收入"科目.

增值税一般纳税人不能享受上述优惠.

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