企业所得税会计分录是怎样

企业所得税是比较重要的，也是我们账务处理中经常遇到的，企业所得税会计分录是怎样呢，下文是小编的做法，不清楚的小伙伴可以参考一下小编的内容，希望能够给大家提供一些帮助。

所得税会计分录

《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

缴纳所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

结转所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税计算

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的

计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

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