2019年旅客运输服务抵扣报表应该怎么填？

2019年旅客运输服务抵扣报表应该怎么填？旅客运输服务抵扣报表填写。依据国家税务总局公告2019年第15号，5月1日起，增值税纳税申报将出现新的大变化。下面大家就和小编一起来看看有关旅客运输服务的报表应该要如何填写吧。

旅客运输服务抵扣案例

某增值税一般纳税人2019年4月所属期发生以下业务：

①购进旅客运输服务，取得增值税专用发票1份，票面金额10万元，税额0.9万元;

②购进旅客运输服务，取得增值税电子普通发票1份，票面注明税额900元;

③购进旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单1份，票价800元，燃油附加费50元;

④购进旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票1份，票面金额240元;

⑤购进旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路客票1份，票面金额103元;

假设上述抵扣凭证均合法有效，符合法定形式，不考虑其他因素，请试填写2019年4月税款所属期《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。

解析

业务①对应抵扣凭证为增值税专用发票，进项税额0.9万元;

业务②-⑤对应其他抵扣凭证，进项税额：900+(800+50)÷(1+9%)×9%+240÷(1+9%)×9%+103÷(1+3%)×3%=993(元);

合计：9000+993=9993(元)。

报表说明

依据填表说明，《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写方法：

①本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票对应进项税额，填入第1栏;

②本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证对应进项税额，填入第4栏;

③第10栏，作为统计栏，反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。

结论

本案例报表填写示例如下：

《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)

 

政策依据

纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

①取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;

②取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

③取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

以上就是小编有关2019年旅客运输服务抵扣报表应该怎么填？旅客运输服务抵扣报表填写给出的解答，希望对大家有所帮助。如果大家还想要了解更多有关会计实操的相关知识的，敬请关注牛账网吧。

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