进项税加计扣除的会计分录该如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11258 时间:2023-07-16
很对财务人员每个月都需要做很多账务处理,那么“进项税加计扣除的会计分录该如何做”这块处理以及会计分录清楚吗,小编早就为大家准备好了相关文章给大家阅读,一起来看看吧。
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税金—应交增值税—进项税金
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
贷:银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:成本、费用科目
贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
2、当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额
贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额
借:主营业务成本
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