计提汇算清缴所得税怎么做分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4缴纳税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

7留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

总的来说，关于“计提汇算清缴所得税怎么做分录”以上就介绍到这里了，小伙伴们对汇算清缴这块的内容了解了吧，还有什么需要学习的的吗，来咨询我们的在线老师吧，我们的老师都是很专业的哦！

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