小规模进项税如何做会计分录

1、产生收入的时：

借：库存现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

2、缴纳税费时

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

1、取得收入时

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税-减免税额

2、月底结转免缴的增值税：

借：应交税费-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入

小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税费——应交增值税”即可;

收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本

税法规定，增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人，但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话，就作为普通发票用来入帐就可以了，将抵扣联和发票联一起入作为备查，不能进行抵扣，这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票，到时会到你处调查用

当一般纳税人转为小规模的时候，留底的进项税额，月末或季末时不计提城建税和教育费附加

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