所得税汇算清缴退税如何做分录

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录：

借：所得税中国

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税。

总的来说，关于“所得税汇算清缴退税如何做分录”以上就介绍到这里了，小伙伴们对汇算清缴这块的内容了解了吧，还有什么需要学习的的吗，来咨询我们的在线老师吧，我们的老师都是很专业的哦！

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。