季度预缴企业所得税的会计分录如何写
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10949 时间:2023-07-22
作为一名优秀的财务人员,不仅需要丰富的从业经验,帮助企业处理各种财务问题,还要在遇到各种问题时能够及时的解决和查阅提问,好比我们遇到“季度预缴企业所得税的会计分录如何写”这样的问题该怎么处理呢,不要着急,小编已经为您准备好了,我们一起来阅读吧!
1、预交所得税可以计提,也可以不计提。
日常预交时
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
年底合计一下"应交税费-所得税"科目借方余额,一并计提
借:所得税费用
贷:应交税费-所得税
同时结转
借:本年利润
贷:所得税费用
2、可以,直接做到"应交税费-所得税"的借方,资产负债表上用负数表示。
等年底计提后,这个负数就核销了。
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
3、如果计提,理论上讲应该在某季度的最后一个月,这样才符合权责发生制原则。
例如,4月预交一季度所得税,3月底计提
借:所得税费用
贷:应交税费-所得税
4月份预交时
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
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