计提企业所得税的分录什么时候做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10895 时间:2023-07-21
计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。我们会计做账过程中会有很多科目需要计提,然后在进行计算做分录,今天我们就“计提企业所得税的分录什么时候做”这个会计分录小编已经为大家准备了详细的编制,如果不知道的话,就阅读下文进行学习吧!
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
交完时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。
以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。
计提企业所得税分录怎么做根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税费--应交企业所得
贷:银行存款
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