怎么写代扣代缴劳务费个税分录

如果个人在代开发票时，税务机关未征收个税，企业不仅需要取得发票还需要代扣代缴个税。那么怎么写代扣代缴劳务费个税分录呢，小编已经整理好相关内容，想了解的小伙伴快来阅读以下文章吧，

代扣代缴劳务费个人所得税分录

具体会计分录如下：

一、工资计提时：

借：管理费用/销售费用/开发成本(等)

贷：应付职工薪酬

二、发放时，代扣代缴个人所得税：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了)

三、缴纳个人所得税时：

借：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷：银行存款

代扣代缴个税相关规定

如果个人在代开发票时，税务机关已经全额征收了个税，那么企业一定不需要代扣代缴个税;如果个人在代开发票时，税务机关未征收个税，那么企业不仅需要取得发票还需要代扣代缴个税。

根据《税收征收管理法》第十九条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

《企业所得税法》第八条规定，“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

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