建筑业外地预缴税款会计分录如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11506 时间:2023-05-29
大家都知道建筑行业的账务处理相比于其他行业的话稍微复杂一些,那么建筑业外地预缴税款会计分录如何做,小编已经整理好相关内容,想了解的小伙伴快来阅读以下文章吧,
,建筑业外地预缴税款的会计分录
一般纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费——应交增值税——已交税费
贷:银行存
在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。
小规模纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
在增值税申报表主表中,“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。
建筑业在异地预缴的税费怎么做分录
交纳增值税的账务处理。
1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,
借:“应交税费——应交增值税(已交税费”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),
贷:“银行存款”科目。
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,
借:“应交税费——未交增值税”科目,
贷:“银行存款”科目。
3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,
借:“应交税费——预交增值税”科目,
贷:“银行存款”科目。
月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,
借:“应交税费——未交增值税”科目,
贷:“应交税费——预交增值税”科目。
房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,
借:“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,
贷:损益类相关科目。
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