企业所得税返还的会计分录如何做呢

企业所得税规定，纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，同时对分期收款销售商品、长期工程(劳务)合同等经营业务规定可按下列方法确定，那么企业所得税返还的会计分录如何做呢，小编已经整理好相关内容，想了解的小伙伴快来阅读以下文章吧，

企业所得税返还的会计分录

收到以前年度退回的企业所得税，如果以前已做账务调整，这里仅是收到应收，则：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没做账务调整，执行企业会计准则的，则：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没做账务调整，执行小企业会计准则的，则：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税规定

企业所得税规定，纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，同时对分期收款销售商品、长期工程(劳务)合同等经营业务规定可按下列方法确定：

⑴以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现;

⑵建筑。安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现;

⑶为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。

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