结转计提应交企业所得税费的会计分录如何做

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，那么结转计提应交企业所得税费的会计分录如何做呢，具体内容呈现在下文，感兴趣的小伙伴们不妨和小编一起继续看下去，相信大家看完这篇文章后，从中都会有所收获!

结转计提应交企业所得税费的会计分录处理如下

企业应该在每个季度的季度末或者根据当季度收入或者利润情况来确认对应的所得税，并在月末对所计提的所得税费用进行结转，其分录为，

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

月末结转所得税费用的分录为

借：本年利润

贷：所得税费用

结转应交企业所得税会计分录：

计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税金

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

其实看完之后是不是感觉也并没有很难吧，只要掌握好知识点以及做账原则，相信你一定会写相关分录的，不如现在点击下方链接进入相应的课程，名师教你怎么学!

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