如何做转出待认证进项税额的分录
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12582 时间:2023-05-23
为保证申报表与应交税费-应交增值税(进项)一致,暂时挂在往来科目,待认证后转入应交增值税(进项)。那么如何做转出待认证进项税额的分录,小编已经具体内容写在下方了,欢迎大家来阅读!还有相关疑问的小伙伴们,记得咨询我们的在线答疑老师,免费为你解答!
转出待认证进项税额的分录
1、取得进项票当月认证
借:相关科目
应交税费—应交增值税(待认证进项税额)
2、待认证进项税额转入抵扣时
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)
未认证的增值税进项税财务处理:
借记:“应缴税费-待抵进项税”
待下月认证结果账务处理:
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:应缴税费-待抵进项税
或者,本月进项多了的话,多的票留到下月做也可以。
为保证申报表与应交税费-应交增值税(进项)一致,暂时挂在往来科目,待认证后转入应交增值税(进项)。
借库存商品
借其他应付款-待抵扣进项
贷应付账款
进项税额转出的会计分录
发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
月底进行结转时:
借:应交税费-应交增值税(进项税转出)
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)
因发生非正常损失或改变用途,原已计入进项税额但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,
借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”等科目,
贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”、“应交税费——待抵扣进项税额”或“应交税费——待认证进项税额”科目。
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