小型微利企业所得税汇算清缴的会计分录

每个企业每年都要进行汇算清缴，那么小型微利企业所得税汇算清缴的会计分录，小编已经具体内容写在下方了，欢迎大家来阅读!还有相关疑问的小伙伴们，记得咨询我们的在线答疑老师，免费为你解答!

小型微利企业所得税汇算清缴的账务处理

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

2、缴纳时：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

计提时需要看全年的累计情况单看一个月是不行。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所得税。

小型微利企业所得税会计分录怎么做

企业所得税法实施条例第九十二条规定,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

小型微利企业的会计核算

《财政部、工业和信息化部、国家税务总局、工商总局、银监会关于贯彻实施〈小企业会计准则〉的指导意见》(财会〔2011〕20号)从税收的角度提出,鼓励小企业根据《小企业会计准则》的规定进行会计核算和编制财务报表,有条件的小企业也可以执行《企业会计准则》。

由于核定征收企业不能享受小型微利企业所得税优惠,因而财会〔2011〕20号文件从建账建制,规范企业财务核算方面,对小企业实行查账征收,并对享受小型微利企业的税收优惠作了特别强调。

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